Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Многих интересует тема налогового вычета. Поскольку этот вычет производится налоговой инспекцией, то при подаче документов, да и при получении данного вычета имеется много нюансов и тонкостей.

Чтобы разобраться во всем этом нужно понять, что он собой представляет, какие есть условия его получения, какая необходима документация.

Налоговый вычет при покупке квартиры – это сумма, возвращаемая государством при покупке вами жилья. Она представляет собой налог на доходы физических лиц (отчисления в размере 13% от заработной платы), ежемесячно взимаемым государством.

Он производится либо:

• в виде возврата выплаченного ранее налога за предыдущие года;
• в виде уменьшения налоговой выплаты до полного погашения рассчитанной суммы в течении последующего года или лет.

Вычет осуществляется при покупке недвижимости. Следует понимать, что это может быть целая недвижимость, а также ее часть (доля): квартиры, дома, земельного участка. Для подачи документов на осуществление вычета нет срока давности, но лучше уточнить все это районной налоговой инспекции. При наличии всех необходимых документов смело подавайте их в любое удобное для вас время.

Претенденты на вычет

Для получения перерасчет налога необходима официальная (другими словами — «белая») заработная плата, из которой происходит выплата налога.

На налоговый возврат могут претендовать следующие лица:

• резиденты, имеющие официальную зарплату;
• нерезиденты, имеющие официальную зарплату и находящиеся на территории РФ не менее 183 дней.

Кому не положен возврат:

• если возврат на покупку недвижимости уже осуществлялся;
• военные;
• нерезиденты РФ;
• лица, занимающиеся народными промыслами;
• студенты;
• дети-сироты до 24 лет;
• неработающие или лица, получающие серую зарплату.

Покупка квартиры пенсионером с помощью материнского капитала, супруга, находящегося в декрете, несовершеннолетними детьми — налоговый вычет в этих случаях может предоставляться, а может и не предоставляться. Все зависит от соблюдения следующих условий.

Еще недавно при приобретении недвижимости пенсионерами не предусматривалось никаких выплат. С начала 2012 года пенсионер может претендовать на получение вычета. Его возврат происходит за те рабочие годы, которые предшествовали его выходу на пенсию, но не позднее трех лет с момента покупки недвижимости.

Материнский капитал, используемый для приобретения жилья, не подлежит налоговому вычету, при оплате стоимости жилья с помощью семейного капитала, в расчет берется недостающая часть заемных или собственных средств. Обязательно это помните при покупке недвижимости.

При приобретении недвижимости в совместном или долевом владении, или с находящимся в декретном отпуске члене семьи, получение налогового вычета откладывается до момента, когда человек начнет получать налогооблагаемую зарплату.

При участии несовершенно летних детей (чаще всего это долевое участие), на вычет может рассчитывать один из родителей, имеющий «белую» зарплату.

Случаи, не предусматривающие возврата средств

Инспекция выдает отказ при подаче заявки:

• при осуществлении сделки взаимосвязанными лицами (согласно статье 105.1 Налогового кодекса). Под это определение попадают родственники (близкие и дальние), связанные должностным подчинением коллеги (начальник-подчиненный);
• использование средств работодателя;
• при оплате использовались материнский капитал, военная ипотека, социальные выплаты, сертификаты, субсидии;
• в случае дарения;
• приобретенная недвижимость используется для нужд ведения бизнеса.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с 2008 года рассчитывается от суммы не выше 2 000 000 рублей, в нее не входит плата по процентам ипотечного кредита.

До 1 января 2014 года выплата по процентам была не ограничена, но с начала текущего года она ограничивается суммой до 3 000 000 рублей, а так же имеется возможность «добирать» сумму возврата при покупке следующего жилья до 2 000 000 рублей.

В качестве примера давайте рассмотрим совершение покупки квартиры стоимостью 1 500 000 руб. Был произведен налоговый вычет, а через некоторое время осуществляется приобретение новой недвижимости стоимостью 2 000 000 руб. Только после покупки второй квартиры можно претендовать на получение вычета от оставшейся суммы в размере полмиллиона рублей.

Вычет по процентам осуществляется только при выдаче целевого кредита (в договоре о кредитовании четко указывается цель выдачи кредита). Вычет по процентам производится по истечении отчетного финансового года после сдачи необходимых документов в налоговую инспекцию.

Возврат средств осуществляется только в национальной валюте. В случае оформления кредита в иностранной валюте выплату производят только в рублях (перерасчет суммы происходит с учетом курса валют Центрального банка на день возврата средств). В случае, если выдан кредит без целевого назначения, то возврату подлежит сумма, затраченная на приобретение недвижимости, а вычет по процентам не производится.

При участии в постройке нового жилья документы подаются после получения на руки договора, акта приема-передачи объекта в собственность после завершения строительства.

Кроме суммы и процентов (в случае кредита) на покупку, в декларацию можно включать некоторые дополнительные затраты, если они подтверждены документально и прописаны в договоре купли-продажи (при покупке незавершенного строительства и жилья без внутренней отделки).

Дополнительные затраты представляют собой:

• затраты на составление проектно-сметной документации;
• покупка стройматериалов (для завершения строительства и внутренней отделки);
• стоимость работы, производимой для завершения стройки и отделки жилья;
• проведение и подключение к городским коммуникациям или приобретение и установка автономных систем обеспечения водой, электричеством и газом.

При перекредитовании ипотечного кредита теряется ваше право на получение вычета по процентам, поскольку кредит на покупку жилья гасится досрочно (кредит на погашение ипотеки выдается не на покупку жилья).

Документы, необходимые на расчет налогового вычета при покупке квартиры

Сдача документов осуществляется в налоговые органы по месту прописки.

Документы предоставляются как ксерокопии, так и оригиналы:

• Паспорт гражданина РФ и ИНН.
• Свидетельство о регистрации права собственности.
• Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ в двух экземплярах (справка выдается по месту вашей работы в бухгалтерии, где указаны производимые налоговые выплаты по запрашиваемому периоду).
• Договор купли-продажи, акт приема-передачи, или его заверенная кредитной организацией копия, договор о соинвестировании.
• Документы, которые подтверждают выплаты по погашению: платежное поручение, при указании дополнительных затрат чеки и платежные поручения, расписка о передаче денег при покупке.

Дополнительные документы в случае покупки жилья в кредит (оригиналы и ксерокопии):

• Договор о кредитовании.
• Справка, указывающая размер выплат за отчетный период.
• Выписка с банковского счета, на который поступают платежи за отчетный период (не обязательно, но крайне желательно).
• Платежные документы и их копии, в которых указаны суммы по выплате процентов или обязательных платежей по кредиту за отчетный период.

Оригиналы после сверки сразу же возвращаются в день приема декларации.

По истечении трех месяцев налоговая инспекция должна вынести вердикт, после проверки документов и декларации. При подтверждении права на имущественный вычет, нужно еще раз посетить налоговую, где пишется заявление на получение.

В этом заявлении указывают банковские реквизиты на перечисление денег. Выплата чаще всего производится в течение месяца и равна сумме ежемесячного отчисления, согласно справке доходах (2-НДФЛ).

При получении возврата денежных средств посредством работодателя в налоговой выдается письмо, в котором указывается сумма, подлежащая к выплате. И каждый месяц на протяжении отчетного периода из заработной платы не удерживается налог в размере 13%. Такое письмо выдается только один раз в год. Если же в этот период у вас произошла смена работы и выплата вычета была прекращена, то оставшуюся часть можно получить только в налоговой инспекции до наступления следующего отчетного года.

Если сумма возврата больше указанной в справке 2-НДФЛ, то остаток возвращаемых денежных средств переносится на следующий год, но придется заново пройти процедуру подачи документов.